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一、社会保险费和住房公积金分录怎么做
具体制作方法末模板如下：
已执行新会计准则的计提工资
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--职工工资（应发数）
贷：应付职工薪酬--工资
计提公司负担社保、公积金
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--社保（单位部分）--住房公积金（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社保--住房公积金缴纳社保、住房公积金
借：应付职工薪酬--社保（单位部分）--住房公积金（单位部分）
其他应收（付）款--社保（个人部分）--住房公积金（个人部分）
贷：银行存款
二、计提社保公积金会计分录怎么写？
计提社保和公积金时：
借：管理费用/销售费用/生产成本/研发支出等（明细科目为社保或公积金 ），
贷：应付职工薪酬 -社保或公积金 （单位负担部分）。
缴纳社保和公积金时：
借：应付职工薪酬 -社保或公积金 （单位负担部分）
其他应收款/其他应付款-社保和公积金（个人负担部分），
贷：银行存款。
社保公积金不需要计提，实际发生时直接入账。个人承担的部分计入其他应收款，发工资时扣除。
三、社保怎么计提
法律分析：计提时：
借:管理费用
销售费用
制造费用
生产成本
在建工程
贷:应付职工薪酬――社会保险（企业承担部分）
代扣由个人缴费的社保时
借:应付职工薪酬――工资
贷：其他应付款---社会保险（个人承担部分）
上交社会保险时
借:应付职工薪酬――社会保险（企业承担部分）
其他应付款---社会保险（个人承担部分
贷：银行存款 /现金
法律依据：《中华人民共和国社会保险法》 第二十七条 职工与所在用人单位发生社会保险争议的，可以依照《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》、《劳动人事争议仲裁办案规则》的规定，申请调解、仲裁，提起诉讼。
职工认为用人单位有未按时足额为其缴纳社会保险费等侵害其社会保险权益行为的，也可以要求社会保险行政部门或者社会保险费征收机构依法处理。社会保险行政部门或者社会保险费征收机构应当按照社会保险法和《劳动保障监察条例》等相关规定处理。在处理过程中，用人单位对双方的劳动关系提出异议的，社会保险行政部门应当依法查明相关事实后继续处理。
四、计提社保公积金的会计分录
一、计提：（企业缴纳部分）
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用（看员工是什么部门的）
贷：应付职工薪酬――社会保险
二、缴纳：
借：应付职工薪酬――社会保险（这是公司部分）
其他应收款――代垫职工社会保险（这是个人部分)
贷：银行存款
三、一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款――代垫职工社会保险
四、根据企业情况不同，也可以先计提后缴纳。
扩展资料
会计分录的三要素
一、记账方向（借方或贷方）；
二、账户名称（会计科目）；
三、金额。
会计分录的种类
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
五、计提企业负担五险一金
新会计准则下，五险一金属于企业为职工支付的现金流出，纳入应付职工薪酬核算。工资计算表需合计用工成本。用工成本=应付工资+企业负担的社保费用=实收工资+个人负担的社保费用+企业负担的社保费用。计提五险一金，放在计提工资时应一起做分录。
一、计提分录：
借：成本费用科目（金额为用工成本）
贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资）
贷：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担部分社保费用），（可按社保明细再设三级科目）
二、结转个人负担部分社保（即代扣）：
借：应付职工薪酬-工资（金额为个人负担社保费用）
贷：应付职工薪酬-社保（金额为个人负担社保费用）
三、支付工资：
借：应付职工薪酬-工资（金额为实发工资）
贷：库存现金（金额为实发工资）
四、缴纳社保：
借：应付职工薪酬-社保（金额为计提工资时就计入的公司负担部分和从工资里代扣转入的个人负担部分合计）
贷：库存现金。
计提时，个人负担的在工资里已经做进成本费用科目，公司负担的单独列出计入成本费用科目。代扣时，不需用其他应付款等科目，直接将工资里金额转到社保里即可。
另外，成本费用科目，社保对应的金额如果是生产人员，计入制造费用，如果是厂部管理人员，计入管理费用，如果是销售人员，计入销售费用。
在制造费用、管理费用、销售费用科目下，可再设置社保明细科目核算。
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计入。
1、计提企业应负担的五险一金时，按照职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬――社会保险费（单位）
2、从职工工资中代扣个人应负担的五险一金时
借：应付职工薪酬――工资
贷：应付职工薪酬――社会保险费（个人）
3、向有关机构上缴社会保险费和住房公积金（包括单位应负担的和代扣代缴职工个人应负担的部分）时
借：应付职工薪酬――社会保险费（单位+个人）
贷：银行存款
